Последний закон ЕС о налогообложении криптовалюты «Директива DAC8» вступит в силу в первый день Нового года, приняв систему отчетности ОЭСР по криптовалютным активам для борьбы с уклонением от уплаты налогов.

Директива ЕС DAC8 (Директива об административном сотрудничестве, 8-я редакция), являющаяся последним постановлением ЕС о прозрачности налогообложения цифровых активов, официально вступит в силу 1 января 2026 года.
(Предварительное резюме: Европейский совет окончательно утвердил законодательную позицию по «цифровому евро»: CBDC и наличные деньги будут сосуществовать и появятся уже во второй половине 2026 года)
(Справочная информация) дополнение: надзор за шифрованием в ЕС должен быть централизованным? Новое предложение направлено на то, чтобы предоставить европейскому ESMA полные полномочия по надзору за индустрией шифрования)

Содержание этой статьи

Директива ЕС DAC8 (поправка к Директиве об административном сотрудничестве, статья 8), как последние правила ЕС о прозрачности налогообложения цифровых активов, официально вступит в силу 1 января 2026 года. Эта директива знаменует собой серьезный сдвиг в подходе ЕС. к регулированию криптовалютной деятельности: он будет включать операции с криптоактивами в автоматическую систему обмена информацией налоговых органов с целью повышения налоговой прозрачности и предотвращения уклонения от уплаты налогов.

Основное содержание правил

Основной частью директивы DAC8 является реализация системы отчетности о криптоактивах (CARF) Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Эта система требует от всех поставщиков услуг криптоактивов (RCASP), включая криптобиржи, поставщиков кошельков, брокеров и т. д., сообщать соответствующую информацию в налоговые органы.

Эти провайдеры, независимо от того, находятся ли они в ЕС или за его пределами, несут обязательства, пока они обслуживают пользователей, являющихся резидентами ЕС. Отчет охватывает идентификационную информацию, налоговое резидентство, баланс счета и детали транзакций пользователей-резидентов ЕС, такие как типы и суммы транзакций, такие как продажи, переводы и обмены.

С 1 января 2026 года поставщики услуг начнут собирать данные о транзакциях за год, а налоговые органы в каждом государстве-члене будут автоматически обмениваться этой информацией. Первый отчет ожидается в 2027 году, обычно в течение девяти месяцев после окончания финансового года.

Кроме того, DAC8 также имеет эффект экстерриториального применения. Даже если поставщик услуг не находится в ЕС, при условии, что в нем участвуют пользователи из ЕС, он должен проводить комплексную проверку пользователей (расширенный KYC), собирать информацию для самостоятельной сертификации и подвергаться штрафам за несоблюдение требований. В ноябре 2025 года Европейская комиссия выпустила правила реализации для дальнейшей стандартизации форматов отчетности и стандартов компьютеризации.

Почему это важное изменение?

Децентрализованный и трансграничный характер криптоактивов затруднял налоговым органам эффективное отслеживание транзакций в прошлом, что приводило к потенциальным налоговым потерям и рискам уклонения от уплаты налогов. DAC8 ставит криптовалютную деятельность на тот же уровень прозрачности, что и традиционные финансы (например, банковские счета), позволяя налоговым органам более точно отслеживать налогооблагаемые события, такие как прирост капитала, доход и многое другое.

Это изменение дополняет Регулирование рынка криптоактивов ЕС (MiCA): MiCA фокусируется на надзоре за рынком и защите потребителей, а DAC8 – на налоговой прозрачности. В целом, DAC8 помогает бороться с размыванием налоговой базы, улучшать соответствие требованиям и, как ожидается, принесет дополнительные налоговые поступления в ЕС. В настоящее время многие платформы шифрования заранее обновили свои системы, чтобы справиться с предстоящими обязательствами по отчетности.

Влияние на пользователей и поставщиков услуг

Что касается отдельных пользователей, резидентов ЕС, которые владеют или торгуют криптоактивами, налоговым органам будет легче понять их деятельность. Это может увеличить ответственность пользователя по налоговой отчетности, в зависимости от внутреннего законодательства каждого государства-члена.

Для поставщиков услуг влияние более прямое. Платформы должны инвестировать в обновление систем, усиление аутентификации пользователей и регулярную отчетность данных. Несоблюдение приведет к штрафам, установленным каждым государством-членом. Кроме того, если у платформы, не входящей в ЕС, есть пользователи из ЕС, она также должна быть зарегистрирована в ЕС и соответствовать требованиям. В противном случае услуги могут быть ограничены, а активы могут быть заморожены.

В целом это приведет к увеличению затрат на соблюдение требований в отрасли, но также создаст более четкую нормативную среду для платформ, которые работают серьезно.